ISO9000國際標準與金融機構內部控制

　隨著金融體制改革的不斷深化，各金融機構之間的競爭將更趨激烈。如何加強內部控制、在激烈的競爭中立于不敗之地是金融機構面臨的新課題。實踐證明，推行ISO9000國際標準認證將成為金融機構加強內部控制、提高外部競爭力的一個有效措施。

　　一、關于ISO9000國際標準認證

　　ISO是一個國際組織的英語簡稱。其全稱是International Organization For Standardization，是世界上最大的國際標準化組織。它成立于1947年，其宗旨是“在世界上促進標準化及其相關活動的發(fā)展，以便于商品和服務的國際交換，在智力、科學、技術和經濟領域開展合作”。ISO現(xiàn)有117個成員，遍布世界117個國家和地區(qū)。其日常辦事機構是中央秘書處，設在瑞士的日內瓦。

　　ISO9000是一族標準的統(tǒng)稱。是由ISO／TC176專門負責制定品質管理和品質保證技術標準的機構制定的所有國際標準。ISO通過它的2856個技術機構開展技術活動，其成果產品是“國際標準”。ISO現(xiàn)已制定出國際標準共10300多個，主要涉及各行各業(yè)各種產品包括服務產品、知識產品等的技術規(guī)范。至今，ISO9000族一共有17個標準，目前常用的是ISO9001：2000《品質體系設計、開發(fā)、生產、安裝和服務的品質保證模式》。也就是說，ISO9000是國際標準化組織制定并頒布的用于規(guī)范質量管理的一族標準。

　　ISO對“認證”的定義是：“由可以充分信任的第三方證實某一經鑒定的產品或服務符合特定標準或規(guī)范性文件的活動”。通常，是由國家或政府認可的組織去擔任這個“第三方”，也叫做“認證機構”。目前，全世界已有近100個國家和地區(qū)正在積極推行ISO9000國際標準，約有40個品質體系認可機構，20多萬家企業(yè)拿到了ISO9000品質體系認證證書，第一個國際多邊承認協(xié)議和區(qū)域多邊承認協(xié)議也先后在廣州誕生。按國務院要求，三年之內，我國要有10萬家企業(yè)通過ISO9000品質體系認證。

　　二、金融機構與ISO9000認證

　?。ㄒ唬┠壳敖鹑跈C構開展ISO9000認證狀況

　　隨著ISO9000族標準質量體系認證在全球范圍的迅猛發(fā)展，金融領域的許多有識之士已經對ISO9000族標準產生了濃厚的興趣，國外已有花旗銀行、渣打銀行等通過了ISO9000認證。目前國內還只有少數(shù)金融機構或下屬部門通過了ISO9000認證。但不少金融機構已經認識到推行ISO9000標準的重要意義，逐步開始了建立質量體系的工作。還有一些金融機構已將開展ISO9000族標準質量體系認證列入工作計劃之內。不難看出，在金融機構全面推行ISO9000標準是事在必行之舉，只不過是時間遲早問題，關鍵是我們對ISO9000標準的意義、作用需要盡量縮短認識的過程。

　?。ǘ┙鹑跈C構推行ISO9000標準的意義

　　ISO9000族標準的管理思想蘊涵著預防、監(jiān)督和自我改進三大科學管理機制，它融匯了系統(tǒng)論、信息論和控制論，將管理體系化，既強調了管理的封閉性，iso9001認證，又將管理行為文件化，從而保證了管理的可執(zhí)行性。將這一科學的質量保證體系引入金融系統(tǒng)，有以下現(xiàn)實意義：

　　1.規(guī)范全面管理，建立自我完善和持續(xù)改進的良性機制。ISO9000具有四個特性：一是全面性，即可在全轄范圍內開展；二是全員性，即全員參與質量管理；三是全程性，即進行業(yè)務活動全過程質量控制；四是預防不合格和持續(xù)改進，即不僅起到防范作用又可起到監(jiān)督作用。

　　2.強化質量管理，降低經營風險。負責ISO9000質量體系認證的認證機構對質量體系的審核是非常嚴格的。這樣，對于金融機構來說，可按照經過嚴格審核的國際標準化的質量體系進行質量管理，真正達到質量管理規(guī)范化、科學化，從而提高工作效率，降低風險率，提高金融機構的經濟效益和社會效益。

　　3.提高聲譽和知名度，增強客戶信心。當客戶得知該金融機構是按照國際標準實行管理，通過了ISO9000質量體系認證機構的嚴格審核并且有定期監(jiān)督，就可以確信該金融機構是能夠提供優(yōu)質服務、穩(wěn)健經營并可以充分信賴的企業(yè)，從而放心地存款和辦理其他金融業(yè)務，其社會影響不可低估。

　　4.有利于與國際接軌。在金融機構開展ISO9000質量體系認證，可以對提高管理的規(guī)范化、制度化和科學化起到原來各種辦法不能替代的作用，加強國際間的經濟合作和技術交流。

　　5.便于上級主管部門監(jiān)督和檢查。因為管理形成規(guī)范化、文件化從而也便于上級主管部門監(jiān)督和檢查。

　　三、ISO9000與加強金融機構內部控制

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　　自央行頒布《加強金融機構內部控制的指導原則》以來，我國金融機構內部控制理論體系正在逐步形成。然而，由于種種原因，金融機構內控制度建設還存在許多差強人意之處。例如，有些金融機構各種制度制定若干，惟獨沒有督促這些制度落實情況的檢查制度；有的制度屬官樣文章，可應付檢查，卻沒有可操作性；尤其缺乏對于計算機系統(tǒng)和員工操作過程的風險控制制度，沒有形成科學的協(xié)調與制約機制。不少大、要案的發(fā)生證明內部控制制度沒有起到內控的作用……。因此，我們需要從不同途徑探索科學的方法，利用ISO9000國際標準來加強金融機構內部控制制度建設。

　　（二）ISO9000是加強內部控制的有效措施

　　ISO9000標準是國際標準化組織集中了大量管理專家和成功企業(yè)的經驗，歷時10年的反復論證才制訂出臺的。該標準對一個組織應該如何建立規(guī)范的內部控制體系進行了科學系統(tǒng)的描述。其中有許多是屬于我們以往內控制度建設中的薄弱環(huán)節(jié)以及容易被忽略的工作，例如：

　　1．對各部門／崗位職責權限清晰化、文件化。

　　2．對本組織的各項服務如何滿足顧客要求以及內控程序進行全面策劃。

　　3．確定各層次質量目標和完善文件管理系統(tǒng)。

　　4．確定必要的崗位操作規(guī)章制度和物流主要指貨幣管理系統(tǒng)。

　　5．確定風險防護措施以及內部質量審核、顧客滿意度評估、服務過程監(jiān)控和不良服務發(fā)生后的控制等等。

　　以上措施，ISO9000都給出了一整套嚴密、科學的可行步驟，金融機構可以借助實施ISO9000的機會，增強自身的內部質量審核能力。如可以通過程序文件和質量記錄，對內部各職能部門、對每一位員工實施全過程管理，依據(jù)程序文件展開控制，保持其責任的可追溯性，預防和糾正不合格項目，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施，極大地調動職工積極性?？梢詮能浖贤晟坪鸵?guī)范金融管理，形成一套可操作的質量保證體系，從而降低經營成本，減少風險。

　　（三）金融機構實施ISO9000標準的問題和對策

　　無疑，ISO9000標準是加強金融機構內部控制的一項有力措施，但是，為什么沒有普遍開展呢﹖問題是：

　　1．觀望態(tài)度。某些人尤其是領導者對ISO9000標準還沒有足夠的認識，對ISO9000標準能夠在金融機構所起的作用不是很明了。

　　2．事不關己。有些領導者以為實施ISO9000標準是總行的事，與分行、支行沒關系，更不用說辦事處和儲蓄所了。

　　3．畏難情緒。有些領導者看到其他單位ISO9000認證工作搞得熱火朝天，并取得一定成效也想在本單位試行一下，但又怕很難操作，怕費力氣，怕打亂現(xiàn)有的格局變得不倫不類。

　　針對以上問題，提出對策如下：

　　1.ISO9000標準對于管理層來說是金字塔形的，領導層一定要首先提高認識并樹立良好的心態(tài)。把ISO9000認證當作一項長期的戰(zhàn)略性工作來抓，使ISO9000管理體系切實地與本行的各項業(yè)務機制深度融合，充分發(fā)揮ISO9000標準的作用。

　　2.從本單位做起，從現(xiàn)在做起。ISO9000標準對于各行各業(yè)各不同的組織都是適用的?？梢砸詢π钏鶠閱挝?，也可以以全轄為單位，如能夠在點上取得經驗在面上推廣將不失為一可行之良策。

　　3.ISO9000標準是科學的，科學的東西就要以科學的態(tài)度來對待。首先要想方設法增強可操作性，使其在符合標準要求的前提下，盡量簡化程序，方便操作，從而提高整體的運作效率；其次不能怕費力氣，既然是國際標準，遲早大家都是要按照標準去做的，世界上沒有不費一點力氣便能學到東西的事；第三要注意學國際標準就要學徹底，淺嘗輒止不行，流于形式也不行，要學就要學到位。緊密結合組織的實際情況，將ISO9000標準作為一項得力的管理工具，有序而靈活地加以使用并長期有效運作，從而保證本單位管理體系和各項業(yè)務規(guī)范運作，提高競爭實力。

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