編制內(nèi)審檢查表的七個(gè)要點(diǎn)

    編制好檢查表是提高內(nèi)部審核質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，其作用主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：一是與內(nèi)審目標(biāo)有關(guān)的樣本內(nèi)容、抽樣數(shù)量和抽樣方法等問(wèn)題都能在檢查表中得以體現(xiàn)，從而確保審核的代表性和完整性；二是能使審核緊扣主題，減少隨意性和盲目性，使審核按照計(jì)劃進(jìn)度進(jìn)行；三是現(xiàn)場(chǎng)審核遇到某種于擾時(shí)，提醒內(nèi)審員應(yīng)按照策劃的審核內(nèi)容和預(yù)期的目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查取證；四是檢查表可與審核計(jì)劃和審核報(bào)告一并作為審核記錄存檔備查。編制內(nèi)部審核檢查表有以下7個(gè)要點(diǎn)。
    1 應(yīng)明確審核目標(biāo)和范圍，以及審核所依據(jù)的文件和主要方法。例如，采用部門審核的方法，則要結(jié)合部門實(shí)際和要求編制檢查表，尤其要注重過(guò)程的選擇及其檢查，分清主次。
    2 結(jié)合質(zhì)量職責(zé)的分配情況，體現(xiàn)典型的、關(guān)鍵的質(zhì)量責(zé)任部門或過(guò)程，有針對(duì)性地選擇樣本并確定審核項(xiàng)目。
    3應(yīng)具有可操作性，檢查項(xiàng)目和方法應(yīng)具體、適宜，并易于收集客觀證據(jù)。
    4 主要職責(zé)過(guò)程的檢查內(nèi)容應(yīng)詳盡、全面，主要相關(guān)過(guò)程的檢查內(nèi)容應(yīng)涉及相關(guān)部門的過(guò)程執(zhí)行及其接口情況。
    5 應(yīng)將程序文件中有記錄要求的內(nèi)容列為必查項(xiàng)目，對(duì)于無(wú)記錄要求的內(nèi)容應(yīng)選擇關(guān)鍵的接口或出現(xiàn)的問(wèn)題作為檢查項(xiàng)目。
    6確定抽樣方案時(shí)，應(yīng)考慮審核抽樣的代表性，保證抽樣結(jié)果的正確性和客觀性。
    7 對(duì)最高管理層的審核，可按”目標(biāo)一策劃一實(shí)現(xiàn)一監(jiān)視和測(cè)量一改進(jìn)” 的過(guò)程編制檢查表。
   
    作者單位：
    湖州市工程建設(shè)監(jiān)理公司

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